2023年退稅指南:如何申請超額繳稅的退款?

2023年的稅務年度已經開始,你可能會繳付比實際應納稅金更多的款項。如果你過度繳稅,你有權利申請退款。以下是有關香港最新退稅政策和程序的重要資訊,幫助你充分利用退稅安排。

香港退稅制度概述:

根據香港《稅務條例》,退稅制度旨在補償過度繳納的稅款。如果你在稅務年度內繳付的稅款超過了實際應納稅額,你可以申請退稅。

退稅申請時間:

根據最新規定,退稅申請必須在稅務年度結束後的六個月內完成。例如,對於2023稅務年度,你需要在2024年6月30日之前完成退稅申請。

退稅金額計算:

根據你的稅務負擔和實際繳納的稅款差額計算退稅金額。如果你實際繳納的稅款超過了你的稅務負擔,你將獲得相應的退稅金額。

2023年退稅安排:

在2023-24財政年度,香港財政司司長陳茂波宣布了一系列新的稅收措施,包括:

  • 薪俸稅全額退稅,上限為HK$6,000,涵蓋約190萬名納稅人。
  • 子女免稅額和出生年額外免稅額提高到13萬元,影響約32.4萬名納稅人。
  • 2023/24財年前兩個季度的差餉減免,每戶每季上限為HK$1,000,涉及303萬個住宅物業。

如何申請退稅:

你無需額外申請退稅,只需按照正常程序完成2022/23財政年度的個人報稅(填寫BIR60表格)。如果你有超額繳稅,稅務局將自動以支票形式退還多繳的稅款。所以,填報稅表後,只需等待稅務局發送退稅支票即可。

如果退稅金額過多:

如果你認為自己繳納的稅款超過了應該繳納的金額,你有權提出退款申請。在稅年結束後的6年內,或在收到評稅通知書的6個月內(以較晚者為準),你可以提供證據證明超繳的稅款金額,以申請退款。

除個人外,遺囑執行人、受託人或接管人也可以根據相同條款提出退款申請,代表他們所代表的人(除非因死亡、無行為能力、破產或清算等原因)。

對於非香港居民以其他人名對於非香港居民以其他人名義為香港公司支付的稅款,他們也可以在稅年結束後的6年內提出退款申請。退款申請需要提交相關的證據和文件,例如稅務文件、銀行交易記錄和相關的申請表格。

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