要員保險的扣稅與稅務局政策

要員保險是一種專為企業的關鍵員工而設計的保險,旨在確保企業在核心人員因病、意外事故或死亡而無法繼續工作時,能夠獲得足夠的資金來應對損失。然而,要員保險的費用是否可以享受稅務優惠,則需符合《稅務條例》的規定。

根據《稅務條例》第16條的規定,僱主為員工購買保險的支出,若符合生產收益過程中發生、用於維持員工健康和勞動力、必要且合理的條件,則可作為允許扣除的支出。但香港稅務局在審核要員保險的扣稅申請時,會考慮保險對象是否是企業的關鍵員工、保險範圍是否與員工職責和企業需求相符、保險金額是否合理、保險期限是否適當等因素。

若承保人為獨資或合夥經營者,則所支付的保費無法享受稅收抵免,因為在這種情況下不存在僱主和僱員之間的關係。此外,如果保單本身或額外支付的保費用於保障員工死亡時家屬的利益,那麼這些保費將無法獲得稅收抵免,而相關賠款也將免於徵稅。

儘管要員保險可幫助企業穩定財務狀況,在關鍵人員離職時尋找合適的替代人選,但企業應詳細檢查稅務局的政策和相關規定,並確保要員保險的費用符合稅務局的扣稅要求。

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